Plan d'achat d'actions des employés - ESPP Qu'est-ce qu'un plan d'achat d'actions des employés - ESPP Un régime d'achat d'actions des employés (ESPP) est un programme dirigé par l'entreprise dans lequel les employés participants peuvent acheter des actions de la société à un prix réduit. Les employés contribuent au régime par des retenues sur la paie qui s'accumulent entre la date d'offre et la date d'achat. À la date d'achat, la société utilise les fonds accumulés pour acheter des actions de la société au nom des employés participants. RUPTURE Plan d'achat d'actions des salariés - ESPP Le taux d'actualisation des actions de la société dépend du plan spécifique mais peut être inférieur de 15 à celui du marché. ESPPs mai ont une disposition de retour en arrière permettant au plan d'utiliser un cours de clôture historique du stock. Ce prix peut être soit le prix de la date d'offre d'actions ou la date d'achat souvent le chiffre qui est inférieur. Vs qualifiés. Plans non qualifiés Les ESPP sont classés de deux façons: qualifiés et non qualifiés. Les plans admissibles exigent l'approbation des actionnaires avant la mise en œuvre et tous les participants au régime ont les mêmes droits que le régime. La période d'offre d'un ESPP qualifié ne peut pas être supérieure à 3 ans et il ya des restrictions sur la remise maximale de prix admissible. Les régimes non admissibles ne sont pas soumis à autant de restrictions qu'un régime admissible. Toutefois, les régimes non admissibles n'ont pas les avantages fiscaux des déductions après impôt, comme les régimes admissibles. Dates importantes La participation à la société ESPP ne peut commencer qu'après le début de la période d'offre. Cette période commence à la date d'offre et cette date correspond à la date d'attribution des plans d'options d'achat d'actions. La date d'achat marquera la fin de la période de retenue de la paie. Certaines périodes d'offre ont plusieurs dates d'achat dans lesquelles le stock peut être acheté. Admissibilité Les ESPP ne permettent généralement pas aux personnes qui possèdent plus de 5 actions de la société de participer. Des restrictions sont souvent en place pour interdire aux employés qui n'ont pas été employés à l'entreprise pour une durée déterminée souvent un an. Tous les autres employés ont généralement l'option mais pas l'obligation de participer au plan. Chiffres clés Pendant la période de demande, les employés indiquent le montant à déduire de leur salaire à verser au régime. Cela peut être soumis à une limitation de pourcentage. De plus, l'Internal Revenue Service limite le montant total à verser à 25 000 par année civile. La plupart des ESPP accordent aux employés un rabais de prix allant jusqu'à 15. Dispositions Les règles fiscales concernant les ESPP sont complexes. En règle générale, les dispositions admissibles sont imposées au cours de l'année de la vente des actions. Tout escompte offert au cours d'origine est imposé comme un revenu ordinaire tandis que le gain résiduel est imposé comme un gain en capital à long terme. Si vous recevez une option d'achat d'actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez De l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour de plus amples renseignements et des exigences de déclaration, consultez la publication 525. Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016Fast Answers Plans d'options d'achat d'actions des employés De nombreuses entreprises utilisent des plans d'options d'achat d'actions pour les employés pour compenser, retenir et attirer des employés. Ces plans sont des contrats entre une entreprise et ses employés qui donnent aux employés le droit d'acheter un certain nombre d'actions de la société à un prix fixe dans un certain laps de temps. Le prix fixe est souvent appelé le prix d'exercice ou d'exercice. Les salariés qui reçoivent des options d'achat d'actions espèrent tirer profit en exerçant leurs options d'achat d'actions au prix d'exercice lorsque les actions se négocient à un prix supérieur au prix d'exercice. Les entreprises réévaluent parfois le prix auquel les options peuvent être exercées. Cela peut se produire, par exemple, lorsque le cours d'une action de l'entreprise est tombé en dessous du prix d'exercice initial. Les entreprises réévaluent le prix d'exercice comme moyen de conserver leurs employés. Si un différend se pose quant à savoir si un employé a droit à une option d'achat d'actions, la SEC n'interviendra pas. Le droit de l'État, et non le droit fédéral, couvre ces différends. À moins que l'offre ne soit admissible à une exemption, les sociétés utilisent généralement le formulaire S-8 pour enregistrer les titres offerts en vertu du régime. Sur la base de données SEC EDGAR. Vous pouvez trouver un formulaire S-8 de l'entreprise, décrivant le plan ou comment vous pouvez obtenir des informations sur le plan. Les plans d'options d'achat d'actions des employés ne doivent pas être confondus avec le terme ESOP ou les plans d'actionnariat salarié. Qui sont des plans de retraite.
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